¿ITP o IVA? Los impuestos de comprar tu coche en Alemania, explicados de una vez

Si compras un coche usado a un concesionario alemán, en España no pagas ni ITP ni IVA: el IVA alemán ya va dentro del precio y el único impuesto que te queda es el de matriculación. El ITP aparece solo cuando el vendedor es un particular, y el IVA español del 21 % solo cuando el coche es «nuevo» a efectos fiscales (menos de seis meses o menos de 6.000 km). Esa es la regla completa; el resto de este artículo explica cada caso con el detalle que hace falta para no equivocarse.

En internet conviven respuestas de hace diez años y foros que mezclan el ITP con el impuesto de matriculación; nosotros hacemos este trámite cada semana desde Marbella, así que lo contamos tal y como es en 2026.

La tabla que resuelve el 90 % de los casos

Antes de entrar en detalle, la foto completa. Cruza a quién compras con la «edad fiscal» del coche y sabrás qué impuesto toca:

Caso	ITP	IVA en España	Impuesto de matriculación
Usado (más de 6 meses y más de 6.000 km) comprado a concesionario	No	No (el alemán ya va en el precio)	Sí, según CO₂
Usado comprado a un particular	Sí (en Andalucía, 4 % u 8 %)	No	Sí, según CO₂
«Nuevo» fiscal (menos de 6 meses o menos de 6.000 km) comprado a concesionario	No	Sí, 21 % (modelo 309)	Sí, según CO₂
«Nuevo» fiscal comprado a un particular	No	Sí, 21 % (modelo 309)	Sí, según CO₂

Fíjate en el detalle que más gente pasa por alto: ITP e IVA nunca se pagan a la vez. Son excluyentes. Y el impuesto de matriculación (IEDMT) va aparte y se paga siempre, salvo exención; lo tratamos en la guía del impuesto de matriculación de un coche importado.

La regla de oro: ITP solo si compras a un particular

El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales grava las compraventas entre particulares, las que no llevan IVA. Cuando un profesional (en Alemania, un Händler) vende un coche, esa operación ya soporta IVA alemán, y una venta con IVA no puede tributar además por ITP. Por eso, si tu factura viene de un concesionario o compraventa alemana, el ITP desaparece del mapa.

Cuando compras a un particular alemán no hay IVA en la operación, y entonces sí: la transmisión tributa por ITP en la comunidad autónoma donde vas a matricular el coche, exactamente igual que si se lo compraras a tu vecino. Da igual que el vendedor viva en Múnich; lo que cuenta es dónde reside el comprador.

Conviene tenerlo en la cabeza al comparar anuncios: un coche de particular algo más barato que el mismo de concesionario puede dejar de serlo en cuanto sumas el ITP. Lo explicamos con más calma en comprar a particular o a concesionario en Alemania.

Cuánto es el ITP en Andalucía: 4 % general, 8 % si el coche pasa de 15 CV fiscales

En Andalucía el tipo general del ITP para vehículos es del 4 %. Sube al 8 % cuando el coche supera los 15 caballos fiscales, algo habitual en deportivos, SUV grandes y motores de más de tres litros. Entre ambos extremos la escala autonómica tiene sus propios tramos, así que, si tu coche anda cerca del límite, conviene comprobar el tipo exacto con la potencia fiscal en la mano antes de cerrar el número.

Cómo saber los CV fiscales de tu coche

Los caballos fiscales no son los CV de potencia del anuncio. Es una cifra administrativa que depende de la cilindrada y del número de cilindros, calculada según el anexo V del Reglamento General de Vehículos. La encontrarás en la ficha técnica española una vez pasada la ITV, y antes de eso en las tablas de precios medios de Hacienda, que la indican para cada modelo. Un ejemplo real de esas tablas: un Maserati Ghibli de 2.979 cc y 330 cv aparece con 19,90 CVF, así que en Andalucía pagaría el 8 %.

Sobre qué valor se calcula

Aquí viene la parte que casi nadie explica bien. La base del ITP no es el precio que has pagado, sino el valor de mercado del coche según las tablas oficiales, las mismas que usa Hacienda para el impuesto de matriculación. Para 2026 son las de la Orden HAC/1501/2025, publicada en el BOE el 23 de diciembre de 2025.

El cálculo tiene dos pasos: se busca el valor del modelo en el anexo I de la Orden y se aplica el porcentaje de depreciación del anexo IV según los años desde la primera matriculación (100 % el primer año, 84 % entre uno y dos, 67 % entre dos y tres, 56 % entre tres y cuatro, y así hasta el 10 % a partir de doce años). Si pagaste más que ese valor, se toma el precio real; si pagaste menos, se toma el valor de tablas. En la práctica, con coches alemanes bien de precio, la base suele ser la de tablas.

Cómo se paga: modelo 620 ante la Junta de Andalucía

El ITP se liquida con el modelo 620 (o su versión telemática, el 621) ante la Agencia Tributaria de Andalucía, en un plazo de 30 días hábiles desde la fecha del contrato de compraventa. Necesitarás el contrato (Kaufvertrag) firmado, la documentación alemana del coche (Zulassungsbescheinigung Teil I y Teil II) y tu identificación.

Un detalle importante para el orden de los trámites: la DGT te pedirá el justificante del ITP (o de su exención) para matricular, igual que pide el del impuesto de matriculación. Así que el modelo 620 va antes de la matriculación, no después. Tienes el paso a paso completo en cómo matricular un coche alemán en España.

¿Y en otras comunidades?

Cada comunidad autónoma fija su tipo de ITP para vehículos. La mayoría se mueve entre el 4 % y el 8 %; algunas escalan por caballos fiscales como Andalucía y otras aplican cuotas fijas a coches de cierta antigüedad. No publicamos una tabla por comunidades porque los tipos cambian con cada presupuesto autonómico: consúltalo en la sede de tu comunidad con el modelo y la antigüedad del coche.

Casos frecuentes que generan dudas

El vendedor alemán es autónomo o tiene una empresa. Lo que importa no es su condición, sino si el coche sale de su actividad económica con factura con IVA. Si te vende su coche personal como particular, hay ITP. Si el coche estaba en su empresa y te lo factura con IVA (o en régimen de bienes usados), no hay ITP. Pide siempre la factura antes de pagar: es lo que determina el impuesto.

Cuándo pagas IVA en España: solo si el coche es «nuevo» a efectos fiscales

Cambiamos de impuesto. El IVA español entra en juego en un solo supuesto: cuando el coche es lo que la normativa llama medio de transporte nuevo. Y esa definición no coincide con la del sentido común.

La definición legal: menos de 6 meses o menos de 6.000 km

Un coche es «nuevo» a efectos de IVA si cumple cualquiera de estas dos condiciones: han pasado menos de seis meses desde su primera matriculación, o tiene menos de 6.000 km. Basta con una. Un coche de ocho meses con 3.500 km es nuevo. Un coche de tres meses con 9.000 km también es nuevo. Solo cuando supera las dos cifras pasa a ser usado a efectos fiscales.

Esto afecta de lleno a los Jahreswagen y km 0 alemanes, que muchas veces se venden con pocos meses o pocos kilómetros y caen dentro de la definición de nuevo aunque el anuncio diga «Gebrauchtwagen».

El modelo 309: cómo se liquida el 21 % en España

Si el coche es nuevo fiscal, pagas el 21 % de IVA en España mediante el modelo 309 de la Agencia Tributaria, antes de matricular. Se presenta en la sede electrónica, con la factura y la documentación del coche, y el justificante de pago es uno de los papeles que la DGT revisa junto con el modelo 576 del impuesto de matriculación. Da igual que el vendedor sea concesionario o particular: la adquisición intracomunitaria de un medio de transporte nuevo tributa siempre en el país de destino.

Coche usado de concesionario: el IVA alemán ya va en el precio

Este es el caso más habitual y el más limpio. Un usado de concesionario alemán, con más de seis meses y más de 6.000 km, lleva el IVA alemán incorporado y en España no tributa por IVA ni por ITP. Solo queda el impuesto de matriculación. Sin modelo 309, sin modelo 620.

«MwSt. ausweisbar» y «Differenzbesteuert»: qué significa en el anuncio

En mobile.de o AutoScout24 verás dos etiquetas junto al precio:

• Differenzbesteuert (régimen de bienes usados, §25a de la ley alemana del IVA): el concesionario compró el coche a un particular y tributa solo por su margen. El IVA no aparece desglosado en la factura y no se puede recuperar. Para un particular español es indiferente: el precio es el que es.
• MwSt. ausweisbar (IVA desglosable): el coche viene de una empresa o de renting y la factura muestra el IVA alemán por separado. Una empresa española con NIF-IVA intracomunitario puede comprarlo neto («Netto-Export»), sin ese IVA, y liquidarlo en España por autorrepercusión. Para un particular, otra vez, no cambia nada.

Resumiendo: si compras como persona física, las dos etiquetas te dan igual. Si compras a nombre de tu empresa, busca «MwSt. ausweisbar» porque te permite ahorrar el IVA alemán en origen.

Cómo evitar el doble IVA en un coche nuevo

El miedo lógico con un coche nuevo fiscal es pagar el IVA dos veces: el alemán del 19 % en el concesionario y el español del 21 % en el modelo 309. La normativa europea lo evita: la entrega de un medio de transporte nuevo a un comprador de otro Estado miembro es una entrega intracomunitaria exenta, así que el concesionario alemán puede facturarte sin IVA alemán si acredita que el coche sale del país.

En la práctica: el vendedor factura neto, tú aportas la prueba de que el coche va a España y pagas el 21 % solo aquí. Algunos concesionarios cobran el IVA alemán como depósito y lo devuelven cuando reciben la prueba de matriculación en España; es legal y frecuente. Lo que no debes aceptar es una factura con IVA alemán «y ya está»: recuperarlo a posteriori es lento y no siempre sale.

Si la operación es de este tipo, es uno de los puntos donde negociar en alemán y con la normativa clara marca la diferencia; en nuestro servicio Verificado esa negociación está incluida.

El error caro: el «seminuevo» con 4.000 km

Lo vemos con cierta frecuencia. Alguien encuentra un coche de demostración de nueve meses con 4.000 km a buen precio, lo compra pensando que es usado, y al ir a matricular descubre que Hacienda lo considera nuevo: 21 % de IVA en España sobre un coche por el que ya pagó el IVA alemán. Sobre 40.000 €, el susto es muy serio.

La forma de evitarlo es sencilla: mira los kilómetros y la fecha de primera matriculación (campo B de la Zulassungsbescheinigung) antes de negociar, y si el coche cae en «nuevo», plantea la compra como entrega intracomunitaria desde el primer mensaje. En nuestra calculadora de importación puedes marcar si el coche es nuevo fiscal o si compras a particular, y verás el ITP o el IVA en el desglose junto al impuesto de matriculación.

Resumen para llevar

• Concesionario alemán + coche usado (más de 6 meses y más de 6.000 km): ni ITP ni IVA en España.
• Particular + coche usado: ITP en tu comunidad (Andalucía: 4 %, u 8 % por encima de 15 CV fiscales) sobre el valor de tablas, con el modelo 620 antes de matricular.
• Coche nuevo fiscal (menos de 6 meses o menos de 6.000 km), sea quien sea el vendedor: 21 % de IVA en España con el modelo 309, y compra neta en Alemania para no pagarlo dos veces.
• El impuesto de matriculación es otro impuesto y se paga en todos los casos salvo exención.

Si quieres que revisemos tu caso concreto antes de dar una señal, cuéntanoslo en el formulario de encargo y te decimos qué impuesto toca y cuánto, sin compromiso.